Couple et PER : optimiser sa fiscalité et son avenir

Le PER accompagne toutes les grandes étapes de votre vie de couple, des premiers projets partagés jusqu’à la protection à long terme de votre foyer.

La mise en couple : chacun son PER

Quand on partage sa vie avec quelqu’un, on pense souvent à tout construire ensemble. Pourtant, en matière de préparation de l’avenir, l’égalité ne coule pas de source : pour la retraite, chacun doit ouvrir son propre plan.

Le PER est un contrat individuel et nominatif : chaque membre du couple peut et doit ouvrir le sien le plus tôt possible, avec un profil investisseur et une allocation d’actifs adaptés à sa situation personnelle. Un enjeu d’équilibre, tout particulièrement pour les femmes.

En effet, elles accumulent en moyenne moins de droits à la retraite que les hommes, en raison de temps partiels, de congés parentaux ou de carrières plus discontinues. L’écart de pension à la fin de la vie active peut ainsi être significatif.

Pour en savoir plus : consultez le Cahier autonomie financière des femmes

Dès lors, le PER s’impose comme un outil concret pour rééquilibrer cette situation et protéger l’autonomie financière de chacun dès la mise en couple.

La vie commune : optimiser la fiscalité à deux

Le contrat est individuel, mais l’optimisation fiscale, elle, est collective.

Réduire vos impôts grâce au PER

Dès lors que le contribuable est soumis à une imposition commune, les versements effectués sur chacun des PER réduisent le revenu imposable du foyer fiscal. Le mécanisme est simple :

• chaque versement est déductible jusqu’à 10 % des revenus professionnels de l’année précédente – plafonnés à 8 fois le Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (dont le montant de référence est de 47 100 € pour les revenus concernés) – soit un montant maximum déductible de 37 680 € sur 2026 (si un des membres du couple est TNS – travailleur non salarié – il peut bénéficier d’un plafond différent) ;
• les plafonds non utilisés peuvent être reportés sur 5 ans ;
• ils peuvent également être mutualisés entre conjoints. Ainsi, si l’un des conjoints n’a pas utilisé son plafond ces dernières années, l’autre peut éventuellement en bénéficier pour optimiser la déduction fiscale du foyer. Pour cela, il suffit de cocher la case correspondante dans la déclaration de revenus.

La loi de finances 2026 introduit une règle importante : depuis le 1^er janvier, il n’est plus possible d’effectuer des versements déductibles après 70 ans. Aussi, si vous ou votre conjoint/partenaire de PACS avez plus de 70 ans, la mutualisation des plafonds de déduction fiscale n’est plus possible dès l’année suivant le 70 ^ème anniversaire. Anticipez vos stratégies en conséquence, notamment si vous envisagez des versements tardifs. À compter de 2031, le plafond retraite est majoré du plafond de déduction non utilisé au cours des 5 dernières années et non plus des 3 dernières années.

Focus technique : que devient votre plafond de déduction lors des grands changements de vie ?

Trouver le bon équilibre entre épargne et disponibilité

Le PER n’est pas une épargne de précaution. Les fonds sont bloqués jusqu’à la retraite, sauf cas exceptionnels⁽¹⁾. Il est donc essentiel de conserver des liquidités disponibles : sur des livrets d’épargne (Livret A, LDDS, etc.) disponibles à tout moment pour les dépenses imprévues et, au-delà, sur un contrat d’assurance vie, offrant un meilleur potentiel de rendement et une disponibilité des fonds⁽²⁾ à brève échéance.

L’assurance-vie, un placement complémentaire et incontournable

L’assurance-vie apporte la souplesse et les avantages de transmission que le PER ne peut pas offrir. D’une part, elle permet de retirer, à tout moment⁽³⁾, partiellement ou totalement votre capital, alors que l’épargne versée sur un PER reste en principe indisponible jusqu’ à la retraite. D’autre part, les versements effectués avant le 70^e anniversaire permettent de transmettre jusqu’à 152 500 € par bénéficiaire⁽⁴⁾ sans taxation, quel que soit le moment du décès. À l’inverse, pour le PER, c’est l’âge du titulaire au jour de son décès (avant ou après 70 ans) qui détermine la fiscalité applicable à la transmission.

En effet, en cas de décès après 70 ans, le capital détenu sur votre PER sera taxé aux droits de succession, en fonction du lien de parenté entre vous et chacun de vos bénéficiaires (au-delà de l’abattement de 30 500 € s’il s’agit d’un PER assurantiel et non bancaire). Pour la transmission patrimoniale, l’assurance-vie offre donc un cadre fiscal plus avantageux que le PER en cas de décès après 70 ans.

La séparation ou le divorce : des règles à bien connaître

Le divorce réserve quelques surprises côté PER. Voici ce qu’il faut comprendre avant tout.

Cela dépend de votre régime matrimonial. Si vous êtes marié sous un régime de séparation des biens , pas de doute, votre PER vous appartient.

En revanche, si vous êtes marié sous un régime de communauté, la communauté légale par exemple (applicable à défaut de contrat de mariage rédigé chez le notaire), il faudra savoir avec quels fonds vous avez alimenté votre PER. En effet, le PER reste un bien propre au souscripteur, mais si vous l’avez alimenté avec des revenus professionnels, qui constituent des biens communs en régime de communauté légale, vous avez, en quelque sorte, appauvri la communauté pour enrichir votre patrimoine propre. Une compensation financière, appelée “récompense”, peut alors être due à la communauté.

Le divorce ne débloque pas le PER

C’est le point le plus important à retenir : le divorce n’est pas un cas de déblocage anticipé du PER. Contrairement au Plan d’Épargne Entreprise (PEE), le PER ne prévoit aucune sortie anticipée pour cause de divorce.

Concrètement, cela signifie :

• qu’il est impossible de “diviser” un PER entre ex-conjoints ;
• que la récompense reconnue n’entraîne pas le partage du contrat : elle ouvre seulement un droit à compensation sur le reste du patrimoine du souscripteur ;
• que sans autres actifs disponibles pour la régler, le souscripteur peut se retrouver dans une situation de blocage.

Un suivi avec votre notaire et/ou conseiller patrimonial est fortement recommandé.

L’avantage fiscal acquis… reste acquis

L’économie d’impôt réalisée grâce aux versements effectués pendant la vie commune ne peut pas être “récupérée” lors de la séparation. Seule la valeur du contrat entre dans le calcul des récompenses, pas l’avantage fiscal accordé.

Le décès : anticiper pour mieux protéger

Anticiper la transmission : une démarche indispensable

Tout comme pour l’assurance-vie, désigner précisément les personnes qui recevront votre épargne permet de définir à qui reviendra le capital et dans quel cadre fiscal. Pensez à actualiser ces choix à chaque grand changement de vie : mariage, divorce, naissance ou décès d’un proche. C’est une formalité simple, mais souvent oubliée.

Capital transmis hors succession

Si le titulaire décède, le capital accumulé est transmis aux bénéficiaires hors succession, avec un régime fiscal qui varie selon l’âge au décès (avant ou après 70 ans). Cette fiscalité s’applique au PER assurantiel et non bancaire.

Sur ce point, PER et assurance-vie se complètent parfaitement : leurs différences de fiscalité au décès permettent d’optimiser la transmission globale de votre patrimoine. Comprendre comment les articuler est une vraie valeur ajoutée dans votre stratégie.

Pour en savoir plus, consultez notre article PER et assurance-vie, les différences de fiscalité au moment du décès

Pensez à la réversibilité (en cas de sortie en rente viagère)

Si le titulaire décède après avoir commencé à percevoir sa rente, tout dépend de l’option choisie :

• rente simple : les versements s’arrêtent au décès du titulaire ;
• rente réversible : le conjoint survivant continue de percevoir tout ou partie de la rente. Cette option a un impact direct sur le montant de la rente initiale (plus la protection du conjoint est élevée, plus la rente de départ est réduite).

À noter : la réversibilité doit impérativement être prévue en amont. Il est trop tard pour la choisir une fois la rente démarrée.

PER et assurance-vie : deux alliés pour une stratégie complète

La vie de couple ne suit pas toujours un chemin linéaire. Elle se construit, se réinvente, parfois se dénoue. Le PER suit ce rythme, à condition de l’anticiper plutôt que de le subir.

Ensemble, PER et assurance-vie forment un duo complémentaire et indispensable :

• le PER optimise votre fiscalité aujourd’hui et sécurise votre retraite demain ;
• l’assurance-vie apporte la souplesse qui fait défaut au PER : disponibilité des fonds et transmission facilitée.

L’un sans l’autre, c’est une stratégie incomplète. La vraie question n’est donc pas “faut-il un PER ?” mais “comment l’intégrer pertinemment, avec l’assurance-vie, dans une stratégie patrimoniale adaptée à votre situation de couple, aujourd’hui et demain ?” Pour faire le point et adapter votre stratégie à votre situation personnelle, n’hésitez pas à prendre rendez-vous avec votre conseiller habituel.

Sur les supports en unités de compte, il existe un risque de perte en capital supporté par l’épargnant. La valeur des unités de compte n’est pas garantie. Elle est sujette à des fluctuations à la hausse ou à la baisse dépendant en particulier de l’évolution des marchés financiers. Les performances passées ne préjugent pas des performances futures.

Notes

↑ 1.
Achat de la résidence principale, décès du conjoint ou du partenaire de PACS, surendettement, expiration des droits à l’assurance chômage, révocation ou non renouvellement d’un mandat social sous conditions, cessation d’activité non salariée à la suite d’un jugement de liquidation judiciaire, invalidité du titulaire, des enfants, du conjoint ou du partenaire lié par un pacte civil de solidarité.

↑ 2. ↑ 3.
Il convient de s’interroger lors d’un rachat sur la fiscalité applicable. De plus, pour chaque unité de compte, une durée de placement est recommandée et précisée dans le DIC (Document d’Information Clef) de chaque fonds disponible sur macifvie.fr.

↑ 4.
Pour les primes versées après le 13 octobre 1998.